El mundo de los aportes parafiscales puede parecer un laberinto confuso si no se cuenta con un conocimiento sólido de la normativa y legislación vigente en Colombia. Comprender su significado y las responsabilidades asociadas con su pago requiere tener claridad sobre las reglas que los rigen y quiénes son responsables de su cumplimiento.
En este artículo, explicaremos detalladamente qué son los aportes parafiscales además de cuándo y por quién deben ser asumidos.
¿Qué son los aportes parafiscales?
Los aportes parafiscales se refieren a las contribuciones obligatorias que las empresas deben realizar por cada empleado que forme parte de su equipo. Estas contribuciones tienen como objetivo financiar actividades sociales proporcionadas por entidades como el ICBF, el SENA y las cajas de compensación familiar.
Estos aportes están destinados a fortalecer el Sistema de Protección Social, el cual abarca un conjunto de políticas públicas diseñadas para reducir la vulnerabilidad y mejorar la calidad de vida de los ciudadanos colombianos. Mediante la inversión en este sistema, se busca garantizar el bienestar y la protección de todos los individuos en aspectos cruciales como la salud, la educación y la asistencia social.
¿Cuáles son los aportes parafiscales?
En Colombia, los empleadores tienen la responsabilidad de realizar tres tipos de aportes parafiscales en nombre de sus trabajadores. Estos son:
- Aportes a las cajas de compensación o subsidio familiar: Estos pagos están destinados a financiar programas y servicios que promueven el bienestar y la calidad de vida de los empleados y sus familias. (subsidios de vivienda, atención médica, educación, recreación y capacitación)
- Aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Estos aportes contribuyen a financiar programas de protección y atención integral para la niñez, adolescencia y la familia en situación de vulnerabilidad.
- Aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA): Estos pagos se destinan a respaldar programas de formación y capacitación profesional para los trabajadores colombianos.
Es importante tener en cuenta que estos aportes parafiscales sobre la nómina son diferentes de las contribuciones al sistema de seguridad social. Cada uno cumple una función específica en el fortalecimiento de diferentes aspectos del bienestar social y profesional de los trabajadores en Colombia.
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¿Cuánto se paga por parafiscales?
Las empresas deben pagar un 9% de aportes parafiscales sobre la nómina de cada empleado. El porcentaje se divide en un 4% para las cajas de compensación familiar, un 3% para el ICBF y un 2% para el SENA.
Durante el año 2023 no se han registrado cambios en los aportes parafiscales, por lo que se mantienen las mismas tarifas o porcentajes de aporte establecidos previamente. En cuanto al salario exento de aportes, esta exención aplica a salarios inferiores a $11.600.000.
¿Cómo liquidar aportes parafiscales?
Salario base para pagar los aportes parafiscales (IBC)
El cálculo de los aportes parafiscales se realiza sobre el salario base, que incluye todos los ingresos recibidos por el trabajador, como sueldo básico, comisiones, horas extras y recargos nocturnos. Sin embargo, el auxilio de transporte y los pagos acordados entre las partes que no se consideran como salario quedan excluidos de este cálculo.
No se deben realizar aportes sobre las prestaciones sociales de ley o prestaciones extralegales que se hayan pactado como no constitutivas de salario.
En el caso del salario integral, la base para el cálculo de los aportes parafiscales es el 70% de la totalidad del salario integral, para lo cual el total del salario se multiplica por 0,7.
¿Cómo liquidar parafiscales independiente?
Los aportes parafiscales corresponden a la responsabilidad del empleador con respecto a los trabajadores que están vinculados mediante un contrato de trabajo.
En ese sentido, los trabajadores independientes no están obligados a pagar aportes al Sena, al ICBF ni a las cajas de compensación familiar.
Sin embargo, si el trabajador independiente asume el rol de empleador al contratar a otros trabajadores, sí está obligado a realizar los aportes parafiscales por esos empleados, siempre y cuando no estén exentos de los mismos.
¿Quién paga los aportes parafiscales?
El pago de aportes parafiscales supone una obligación para las personas naturales y jurídicas en calidad de empleadores que tenga por lo menos un empleado vinculado con un contrato de trabajo en cualquiera de sus formas, estipulada por ley colombiana.
A diferencia de los impuestos, este dinero no va a un fondo general del estado sino a ciertas entidades específicas.
Exoneración de parafiscales
Existe también la posibilidad para algunas empresas de no realizar aportes parafiscales relacionados con el ICBF y el SENA por ciertos empleados. Esta exención aplica siempre y cuando los trabajadores contratados tengan un salario inferior a 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV). Sin embargo, es importante destacar que la organización siempre debe realizar los pagos correspondientes a las cajas de compensación familiar de cada empleado.
Además, esta misma exención se aplica a las personas naturales que actúan como empleadores. Para beneficiarse de esta disposición, deben contratar a dos o más trabajadores. Si contratan a una sola persona, aunque su salario sea inferior a 10 SMMLV, estarán obligados a realizar los pagos de los aportes parafiscales.
¿Cómo se pagan los aportes parafiscales?
Los pagos parafiscales se efectúan mensualmente mediante la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA). El empleador tiene la responsabilidad de realizar estos aportes dentro del plazo establecido por la ley. Esta presentación se realiza de forma virtual, aunque también existe la opción de efectuar los pagos en el banco.
Una vez realizados los aportes, el empleador debe enviar la información correspondiente a la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP), lo cual constata la realización de los aportes. Además, la UGPP emite un certificado de cumplimiento a la empresa, demostrando el cumplimiento de esta obligación.
Diferencia entre Aportes Parafiscales y Aportes al Sistema de Seguridad Social
Los aportes al Sistema de Seguridad Social son obligaciones compartidas entre empleador y empleado, garantizando salud, pensión y riesgos laborales. Los aportes parafiscales, en cambio, son responsabilidad exclusiva del empleador y financian actividades sociales sin tope de cotización.
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