La prevención de lavado de activos es un tema de gran importancia en la actualidad, debido a los efectos negativos que tiene en la economía y la sociedad en general.
Este artículo tiene como objetivo brindar información sobre las medidas de prevención y los controles necesarios para prevenir y detectar el lavado de activos, así como para cumplir con las obligaciones legales y regulatorias en la materia.
¿Qué es lavado de activos en Colombia?
En Colombia, el lavado de activos se define como un delito que consiste en ocultar, encubrir o disfrazar la procedencia ilícita de los recursos obtenidos a través de actividades ilegales. Esta actividad delictiva se encuentra sancionada en el Código Penal colombiano y está contemplada como una forma de financiamiento del terrorismo, el narcotráfico y otras actividades ilícitas.
El lavado de activos se realiza a través de una serie de transacciones financieras, comerciales o inmobiliarias, que tienen como objetivo dar la apariencia de legalidad a los recursos de procedencia ilícita.
Estas transacciones pueden incluir desde la compra de bienes raíces, la adquisición de empresas o la inversión en negocios legítimos, hasta la utilización de mecanismos de transferencia electrónica de fondos.
Etapas del lavado de activos
El lavado de activos es un proceso complejo que involucra varias etapas para ocultar la procedencia ilícita de los fondos. A continuación, se describen las etapas comúnmente reconocidas en el proceso de lavado de activos:
- Colocación: es la primera etapa en la que se introducen los fondos obtenidos de forma ilícita en el sistema financiero, a través de depósitos en efectivo, transferencias electrónicas, compra de bienes o servicios, entre otros.
- Estratificación: en esta etapa, se buscan mecanismos para ocultar o disfrazar la fuente de los fondos, dividiéndolos en diferentes cuentas o utilizando complejas transacciones financieras para dificultar su rastreo.
- Integración: en esta fase, se busca incorporar los fondos ilícitos al sistema económico legal, a través de inversiones en empresas legítimas, compra de bienes raíces, adquisición de activos financieros, entre otros.
En resumen, el proceso de lavado de activos se realiza en varias etapas para hacer que los fondos de procedencia ilícita parezcan ser legítimos y poder utilizarlos sin levantar sospechas por parte de las autoridades financieras.
Buenas prácticas en la prevención del lavado de activos en las empresas
Veamos ahora cuáles son las 4 prácticas más utilizadas para la prevención de lavado de activos, entre las que se encuentran la técnica Know your customer, los sistemas de información, el reporte de alertas y las políticas internas:
Técnica Know your customer o Conocer a los clientes
Una de las técnicas más efectivas para la prevención de lavado de activos, es recoger toda la información posible sobre el cliente, su identidad, profesión, fuente de ingresos, tipos de actividades y países donde tiene operaciones.
Tener un sistema de información
Para poder analizar los movimientos bancarios inusuales, se debe poder comparar el histórico de las transacciones para emitir las alertas necesarias.
Entre más datos haya disponibles, más fácil resultará analizar, segmentar y perfilar a los usuarios.
Investigación y reporte de alertas
Además de tener un sistema de alertas, también es importante reportar cuando estas alertas salgan. Todas las personas de la entidad deben estar capacitadas para escalar los casos a las autoridades correspondientes.
Implementación de políticas de prevención de lavado de activos
Los reportes que se hagan de las alertas que resulten no pueden ser casos aislados, sino que se debe tener dentro de la compañía unas políticas establecidas de cómo se manejan estas situaciones, para evitar cualquier tipo de irregularidad.
El rol del revisor fiscal en la prevención de lavado de activos
El revisor fiscal es un profesional que tiene un papel importante en la prevención de lavado de activos en las empresas. Su función principal es realizar una revisión independiente de las actividades financieras y contables de la empresa, asegurándose de que se estén cumpliendo las leyes y regulaciones aplicables.
En cuanto a la prevención de lavado de activos, el revisor fiscal debe asegurarse de que la empresa tenga políticas y procedimientos adecuados para prevenir, detectar y reportar operaciones sospechosas de lavado de activos. También debe verificar que la empresa esté realizando una debida diligencia en la identificación de sus clientes y que esté realizando un monitoreo adecuado de las transacciones.
Además, el revisor fiscal debe estar al tanto de las regulaciones y requerimientos en materia de prevención de lavado de activos y colaborar con las autoridades competentes en la investigación y reporte de actividades sospechosas.
Responsabilidad frente al sistema SAGRILAFT
El sistema SAGRILAFT (Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo) es un conjunto de políticas, procedimientos y controles internos implementados por las entidades sujetas a la supervisión de la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) en Colombia, con el objetivo de prevenir y detectar operaciones sospechosas de lavado de activos y financiación del terrorismo.
En este contexto, el revisor fiscal en Colombia tiene una responsabilidad importante frente al sistema SAGRILAFT. En primer lugar, debe evaluar la efectividad del sistema de prevención y control de lavado de activos implementado por la entidad, asegurándose de que cumpla con las regulaciones y normas aplicables.
Además, el revisor fiscal debe realizar una revisión y evaluación de los procesos de debida diligencia y monitoreo de los clientes y sus transacciones, verificando que se estén cumpliendo los procedimientos establecidos por la entidad y que se estén reportando adecuadamente las operaciones sospechosas a la UIAF.
